{"id":11597,"date":"2022-08-02T12:05:42","date_gmt":"2022-08-02T10:05:42","guid":{"rendered":"https:\/\/ipaidthat.io\/mag\/?p=11597"},"modified":"2026-01-05T15:49:12","modified_gmt":"2026-01-05T14:49:12","slug":"comment-interpreter-sa-tresorerie-active","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/app.ipaidthat.io\/mag\/tresorerie\/comment-interpreter-sa-tresorerie-active\/","title":{"rendered":"Comment interpr\u00e9ter sa tr\u00e9sorerie active\u00a0?"},"content":{"rendered":"\n

La tr\u00e9sorerie active correspond aux \u00e9l\u00e9ments qui figurent au bas de l\u2019actif du bilan comptable d\u2019une entreprise et que l\u2019on d\u00e9signe couramment sous le terme de \u00ab disponibilit\u00e9s \u00bb<\/strong>. Il s\u2019agit des avoirs en banque et en caisse mobilisables \u00e0 tout moment. Les valeurs mobili\u00e8res de placement sont aussi prises en compte lorsqu\u2019elles sont transformables en liquidit\u00e9s<\/strong> sans d\u00e9lai et sans risque. <\/p>\n\n\n\n

Si votre compte bancaire pr\u00e9sente un solde de tr\u00e9sorerie positif, g\u00e9n\u00e9ralement, cela signifie que votre entreprise est en bonne sant\u00e9 financi\u00e8re<\/strong>. Toutefois, cette conclusion peut \u00eatre nuanc\u00e9e et ne doit pas toujours \u00eatre prise au pied de la lettre. Dans ces conditions, comment bien interpr\u00e9ter sa tr\u00e9sorerie active<\/strong> ? Son suivi r\u00e9gulier va de pair avec une approche plus globale en mati\u00e8re de tr\u00e9sorerie. <\/p>\n\n\n\n

Analyser le solde de la tr\u00e9sorerie active de son entreprise <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Contr\u00f4ler ses relev\u00e9s de banque et \u00e9viter les d\u00e9couverts constitue la base d\u2019un suivi comptable rigoureux des actifs disponibles. N\u00e9anmoins, pour savoir si son actif circulant suffit \u00e0 couvrir les besoins de l\u2019entreprise, il faut analyser le bilan comptable en tenant compte de l\u2019activit\u00e9.<\/p>\n\n\n\n

Comprendre la relation entre tr\u00e9sorerie active et passive<\/strong><\/h3>\n\n\n\n

La tr\u00e9sorerie passive<\/strong> regroupe les concours bancaires courants (d\u00e9couverts, facilit\u00e9s de caisse et autres cr\u00e9dits \u00e0 court terme), les effets escompt\u00e9s non \u00e9chus et les soldes cr\u00e9diteurs de banque. En comptabilit\u00e9, c\u2019est le pendant de la tr\u00e9sorerie, actif au passif du bilan. Les deux notions sont li\u00e9es et servent pour l\u2019expert-comptable au calcul de la tr\u00e9sorerie nette :<\/p>\n\n\n\n

Tr\u00e9sorerie nette (TN<\/strong>) = tr\u00e9sorerie active (TA<\/strong>) – tr\u00e9sorerie passive (TP<\/strong>).<\/p>\n\n\n\n

Une autre formule permet de parvenir au m\u00eame r\u00e9sultat : <\/p>\n\n\n\n

TN = fonds de roulement net global (FRNG<\/strong>) – besoin en fonds de roulement (BFR<\/strong>)<\/p>\n\n\n\n

Le FRNG correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre ressources et emplois stables. Le BFR est la somme des stocks et des cr\u00e9ances de l\u2019actif circulant, diminu\u00e9 des dettes non financi\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n

En fonction du solde positif ou n\u00e9gatif de la tr\u00e9sorerie nette<\/strong>, l\u2019entreprise sait si elle est capable de payer ses d\u00e9penses d\u2019exploitation et de financer son d\u00e9veloppement.<\/p>\n\n\n\n

1. Interpr\u00e9ter une tr\u00e9sorerie nette positive <\/strong><\/h3>\n\n\n\n

Si la tr\u00e9sorerie est positive, alors les actifs sont, en principe, exc\u00e9dentaires. C\u2019est l\u2019indicateur<\/strong> d\u2019une situation financi\u00e8re saine et rassurante pour l\u2019entreprise et ses partenaires : fournisseurs, banques et investisseurs.<\/p>\n\n\n\n

Une fois ce premier constat effectu\u00e9, l\u2019entrepreneur doit, cependant, \u00e9tudier attentivement le niveau de l\u2019exc\u00e9dent et d\u00e9terminer ses emplois potentiels. Un volume de liquidit\u00e9s id\u00e9al permet en effet \u00e0 l\u2019entreprise d\u2019atteindre diff\u00e9rents objectifs : <\/p>\n\n\n\n